美国证券交易委员会(SEC)周四裁定，负责审计工作的德勤中国子公司涉嫌违规，遭判处罚款2000万美元(1.56亿港元)。SEC指出，德勤中国相关审计师允许部分客户自行负责审计，这些客户包括在美国上市的外国企业。
SEC称过去数年，德勤中国要求一些客户选择自己的样本进行测试，并准备文件，表明德勤中国已经对客户的财务报表和内部控制进行了测试，但实际上并没有证据表明它已经这样做。
SEC主席Gary Gensler表示，德勤中国的做法未符合专业要求，并称美国投资者十分倚赖审计公司提供的独立公正评估。
SEC官员称，违规事件是由德勤自行在2019年、向美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)举报而遭到揭发。
https://www.sec.gov/news/press-release/2022-176
德勤中国子公司因要求审计客户自行开展审计工作而被罚款2000万美元
美国证券交易委员会今天指控德勤全球会计师事务所网络的中国附属公司德勤华永会计师事务所(德勤中国)未能在其对美国发行人及其子公司的组成部分审计中遵守美国的基本审计要求。对在美国交易所上市的外国公司进行审计。德勤中国同意支付2000万美元的罚款并同意采取广泛的补救措施来解决这些指控。
美国证券交易委员会的命令发现，在多年的多次审计过程中，德勤中国人员要求客户选择自己的样本进行测试并准备审计文件，旨在表明德勤中国已经获得并评估了某些支持证据客户的会计分录。这造成了德勤中国对客户的财务报表和内部控制进行了必要的测试，而审计文件中没有证据表明它实际上已经这样做了。
SEC主席Gary Gensler表示：“我们发现，德勤中国在对美国发行人的中国业务进行的众多组成部分审计以及对在美国交易所上市的中国公司的审计中，严重地未能达到专业审计要求。” “这些基本的、基础的审计要求对于灌输对我们资本市场的信任是必要的。发行人有权进入我们的市场——世界上最大、最深、流动性最强的市场。无论发行人是国外还是国内，美国市场的投资者都应该受到保护——并信任公司的财务数据。”
“虽然 SEC 今天的行动并不意味着违反了《外国公司责任法案》，但该行动确实强调了上市公司会计监督委员会(PCAOB)能够检查中国审计公司的必要性，”Gensler 主席补充道。“PCAOB检查制度的一个基本目标是找出公司质量控制过程中的弱点——在这种情况下，正是这些弱点存在问题。”
“这项行动涉及最基本的审计失败。在多年的审计业务中，德勤中国的审计师未能达到专业标准、保持独立性和履行其作为把关人的重要角色，”美国证券交易委员会执法部主任 Gurbir S. Grewal表示。“审计师对我们金融市场的成功至关重要，他们必须遵守的标准既不是可选的，也不是理想的最佳实践。相反，它们是审计质量和投资者保护的基础，每家为在美国交易所进行证券交易的发行人进行审计的审计公司都必须满足这些要求。在这方面，德勤中国的审计专业人士严重不足。”
该命令发现，不当行为涉及初级和高级审计团队成员，反映了审计合伙人缺乏审计监督。该命令还发现，德勤中国未能遵守多项PCAOB审计标准，包括对审计证据、抽样、文件、财务报告内部控制、审计监督和质量控制的应有专业注意。
“会计师事务所是我们披露计划的关键守门人，当他们放弃作为独立审计师的职责时，就会威胁到我们美国金融市场的健康，”美国证券交易委员会执法部门副主任 Melissa R. Hodgman 说。“执法部门将积极追查所有未能如实履行职责的 PCAOB 注册会计师事务所。”
除了罚款外，该命令还谴责德勤中国，并要求该公司由德勤华永会计师事务所有限公司(“德勤全球”)聘请的独立顾问完成对其政策和程序的审查和评估。它是间接附属的。该命令进一步要求德勤中国实施一项计划，以解决由德勤全球批准和监督的独立顾问发现的缺陷，并随后进行多次额外的年度审查。该命令还要求德勤中国要求其所有为美国上市公司审计客户服务的审计专业人员在三年内接受额外培训。
SEC 的调查由 John Archfield、Jonathan Jacobs、W. Bradley Ney 和 Ian Rupell 进行。它由 Rami Sibay 监督。
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